Государственная налоговая администрация Украины (ГНАУ) распределила налогоплательщиков по категориям внимания со стороны налоговой.

Согласно приказу № 471 ГНАУ «Об утверждении Порядка распределения плательщиков налогов по категориям внимания и их сопровождения», важность предприятий для налоговой разделена на три группы в зависимости от декларируемых ими валовых доходов:

— до 1 млн. грн. — малые;

— от 1 млн. грн. до 10 млн. грн. — средние;

— более 10 млн. грн. — крупные.

Оценка крупных налогоплательщиков осуществляется сопровождающими предприятия координаторами на основании информации, полученной при сопровождении таких предприятий, заключений подразделений налоговой милиции и полученных от таможенной службы данных.

Установлены четыре категории внимания к налогоплательщикам.

«Зеленый коридор» — для добросовестных налогоплательщиков, не нарушающих налоговое законодательство, своевременно уплачивающих налоги и ведущих хозяйственную деятельность свыше одного года. В рамках «зеленого коридора» органы государственной налоговой службы в основном проводят просветительскую работу с налогоплательщиками по предупреждению нарушений налогового законодательства.

«Желтый коридор» — для налогоплательщиков умеренного риска. При определении принадлежности к данной категории налоговые органы будут учитывать осуществление налогоплательщиками внешнеэкономической, посреднической и другой деятельности, относящейся к «рискованным» отраслям, определяемым как отношение количества установленных нарушений в определенной отрасли к количеству плательщиков налогов, осуществляющих деятельность в данной отрасли.

В рамках этой категории органы налоговой службы постоянно наблюдают за налогоплательщиками путем «кабинетного» аудита, обязательного выездного аудита после осуществления возмещения по налогу на добавленную стоимость.

«Оранжевый коридор» — для налогоплательщиков с высоким риском. Плательщики данной категории имеют признаки серьезных нарушений налогового законодательства. В рамках третьей категории внимания осуществляется постоянное наблюдение за налогоплательщиками путем обязательного выездного аудита.

«Красный коридор» — для налогоплательщиков высокого риска с признаками мошенничества. К этой категории относятся плательщики, регулярно нарушающие налоговое законодательство и демонстрирующие признаки мошенничества.

В отношении этой категории ГНАУ предпринимает меры по сбору информации для инициирования ликвидации предприятия в судебном порядке; выявления, предупреждения и ликвидации схем минимизации налоговых обязательств и уклонений от уплаты налогов; установления лиц, задействованных в незаконной деятельности предприятий, документирования их деятельности; сбору необходимой доказательной базы с целью привлечения к уголовной ответственности.

При отнесении к этой категории ГНАУ учитывает заявленный минимальный уставный фонд предприятий; регистрацию предприятия по адресу, где зарегистрировано более одного предприятия; проведение бартерных операций, операций с подакцизными товарами и операций с целью рекламы.

Категория внимания со стороны налоговых органов для каждого из налогоплательщиков определяется ежегодно, поскольку это величина условно постоянная. Решение о переводе предприятия в менее рискованную группу принимается только по результатам планового выездного аудита. Предприятия, не проверявшиеся свыше трех лет, автоматически переходят в более рискованную группу.

По материалам «Интерфакс»